1、结转本月领用的原辅材料
借:生产成本(主要材料);
借:制造费用(辅助材料);
贷:原材料。
2、结转本月制造费用
借:生产成本;
贷:制造费用。
3、结转本月完工产品成本
借:库存商品;
贷:生产成本。
4、结转本月销售产品成本
借:主营业务成本。
贷:库存商品。
5、结转损益
借:主营业务收入/其他业务收入;
贷:本年利润。
一、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务成本(支出)
借:本年利润
贷:其他业务成本(支出)
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:税金及附加
三、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润;
贷:管理费用。
2、结转财务费用
借:本年利润;
贷:财务费用。
3、结转销售费用
借:本年利润;
贷:销售费用。
四、结转所得税
借:本年利润;
贷:所得税费用。
理解:本年利润借贷相减,借方有余额表示为本年亏损,贷方有余额则表示本年盈利。盈利要交所得税,亏损不用交,也不用做账,年末统一转入未分配利润。
计提所得税
借:所得税费用;
贷:应交税费——应交企业所得税;
借:本年利润;
贷:所得税费用。