差旅费报销怎么做账务处理 差旅费报销时的注意事项

　 差旅费报销怎么做账务处理

　　差旅费报销的账务处理：

      1、员工出差后进行报销的：

　　借：管理费用一差旅费

　　贷：银行存款

　　2、员工出差前预支款项，出差后进行报销的：

　　借：管理费用一差旅费

　　贷：其他应收款

　　3、出差后有剩余现金的：

　　借：库存现金

　　贷：其他应收款

　　发生差旅费时，应根据费用的归属部门计入对应的费用科目；如费用为员工出差前预支的，还应通过“其他应收款”科目进行核算。

　 差旅费报销时的注意事项

　　1、员工报销时应该按照财务部门所规定的填制报销单据，并附上对应的原始票据；

　　2、出差补助天数=出差返程日期-减去出差出发日期；

　　3、出差人员必须按照财务的规定取得并填写真实合法的凭证；对于项目填写不完整的或是字迹模湖不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，也不予报销；

　　4、出差人员超标乘坐交通工具的，在报销交通费时，应该按照其实际上应该乘坐的交通工具类别来进行计算报销的金额，对于超额的部分由个人自行承担。

　 差旅费出差前后账务处理

　　1、出差前，出差人员预支差旅费此时还尚未出差，并没有产生费用，所以这笔钱算是出差人向公司借的，,因此会计分录如下：

      借：其他应收款——xx职工

      贷：库存现金

　　2、出差结束后，员工已回拿出各种凭证来进行差旅费的报销，此时的费用已经发生了，因此会计分录如下：

       借：管理费用（实际发生的差旅费）

       贷：其他应收款（出差前预借的款项）